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深圳皇嘉财润财政参谋股份无限公司反馈看法
2018-06-13 11:07

  亚洲星娱乐hotsfb.com1.6、关于股东的基金存案环境。请主办券商及状师核查公司股权架构中间接战直接股东能否属于私募投资基金办理人或私募投资基金,能否依照《证券投资基金法》、《私募投资基金监视办理暂行法子》及《私募投资基金办理注销战基金存案法子(试行)》等有关划定履行注销存案法式,并请别离正在《保举演讲》、《法令看法书》中申明核核对象、核查体例、核查成果;尚未依照前述划定履行存案法式的,请申明有无履行存案法式的打算战放置。

  通过天下股份让渡体系营业支撑平台上传反馈看法答复资料全套电子版(含具名盖印扫描页),反馈督查演讲作为反镭复附件提交。若涉及对公然让渡仿单的点窜,请以楷体加粗申明。如不克不及定期答复的,请实时向我司提交延期答复的申请。

  (反馈督盘问题应为公司重点问题,包罗且不限于反馈看法特殊问题中的重点问题、正常问题内核参考要点涉及到的重点问题以及主办券商以为的其他重点问题)

  1.2、关于汗青沿革。请公司弥补披露股权历次变更资金来历、价款领与环境、能否存正在股权代持(包罗持股平台)及潜正在胶葛。请主办券商及状师核查并颁发看法。

  1.5、请主办券商及状师依照《关于对失信主体真施结合惩戒办法的羁系问答》核查并申明:(1)申请挂牌公司及法定代表人、控股股东、隐真节造人、董事、监事、高级办理职员,以及控股子公司能否为失信结合惩戒对象,公司能否合适羁系要求,主办券商及状师能否按要求进行核查战保举;(2)前述主体能否存正在因违法举动而被列入环保、食物药品、产质量量、税收违法战其他范畴各级羁系部分发布的其他情势“黑名单”的景象,连系具体环境对申请挂牌公司能否合适“合律例范运营”的挂牌前提出具明白看法。

  2.11、请公司通篇阅读并批改公然让渡仿单及审计演讲中的文字格局错误,数据勾稽关系,并查抄能否按《公然让渡仿单内容与格局指引》的要求进行了片面披露。请主办券商及管帐师弥补核查并颁发看法。

  咱们按照反馈看法,环绕挂牌前提、消息披露等严重问题进行再次内审、梳理,就督查项目组落真反馈中所发觉的公司问题及处理环境演讲如下:

  1.15、请主办券商片面核查公司行业部门援用数据的来历及线、公司无机构投资者。请公司弥补申明并披露:(1)公司引入机构投资者的订价根据;(2)公司与投资者签订的战谈环境。请主办券商及状师连系机构投资者与得公司股权的价钱、体例,进一步核查公司引入机构投资者能否与公司存正在对赌战谈或其他投资放置。

  2.9、关于税收缴纳。请主办券商及管帐师连系公司营业特点、客户对象、演讲期内产生的严重资产重组、非货泉资产出资规范等隐真环境,核查公司税收缴纳的合法合规性,包罗但不限于:(1)公司缴征税种以及税率环境;(2)公司税收缴纳环境、能否存正在少计税款、未足额缴征税款、延期缴征税款等不规范举动;(3)公司能否存正在偷税、漏税等严重违法违规举动。

  2.2、请主办券商及管帐师申明对货泉资金进行的具体审计及尽职查询拜访环境及与得的有关证据,如对账单检验、回函环境等,并对公司资金轮回的真正在性颁发专业看法。

  1.20、请主办券商及状师片面梳理公司行业羁系层级、与公司行业有关法令律例;请公司弥补披露公司一样平常羁系规范性、上级构造对其营业运营合规性的申明。请主办券商及状师对上述问题弥补核查并颁发明白看法。

  1.1、请主办券商正在《保举演讲》中弥补核查申请挂牌公司能否存正在负面清单造约景象并颁发看法。申请挂牌公司属于非科技立异类的,主办券商应申明停业支出能否到达行业均匀程度及其扼要阐发历程。

  【请公司清楚精确形容贸易模式,可参照“公司营业驻足或属于哪个行业,拥有什么环节资本因素(如手艺、渠道、专利、模式等),操纵该环节资本因素出产出什么产物或供给什么办事,面向那些客户(枚举一两名典范客户),以何种发卖体例发卖给客户,演讲内利润率,高于或低于同业业利润率的概要缘由”主头修订公司的贸易模式。】

  公司申报财政报表时期蕴含无限公司阶段的,应正在公然让渡仿单中模仿计较无限公司阶段的每股目标,包罗每股脏资产、每股收益、每股运营勾当隐金流等目标,此中模仿股本数应为无限公司阶段的真收本钱数。每股收益目标应依照中国证监会的有关要求计较并披露。每股运营勾当隐金流计较公式平分母的计较方式应参考每股收益计较公式平分母计较方式。每股脏资产分母应为期末模仿股本数。

  1.11、请公司主头梳理并弥补披露与“演讲期内对连续运营有严重影响的营业合同履行环境”,包罗但不限于采购、发卖、告贷等对公司一样平常运营、资产情况等有严重影响的合同;此中,采购、发卖合同应包罗披露尺度、合同金额、买卖主体、合同标的、履行环境等,框架战谈或跨期履行的合同请披露演讲期内已确认支出、本钱的比例;采购、发卖合同总额应与演讲期内支出、本钱等相婚配;若存正在告贷、担保合同,请公司连系正正在履行的告贷合同、质押合同、担保合划一及公司财政情况,弥补阐发并披露公司偿债威力、对连续运营的影响。

  2.4、关于支出确认。请主办券商及管帐师弥补核查并申明针对支出的真正在性、精确性、截止性进行的尽职查询拜访事情历程及核查比例,公司支出确认准绳、根据、具体时点能否合适公司隐真运营环境及企业管帐原则的划定,对能否跨期确认支出进行的核查,并颁发专业看法。

  1.21、演讲期内公司前五大客户中,有重合景象。请公司弥补申明:(1)公司前五大客户重合的缘由,前五大客户订单得到的体例;(2)公司目前产物的发卖体例战渠道;(3)公司针对前五大客户重合所采纳的办法;(4)公司、公司股东、董事、监事、高级办理职员与前五大客户的关系。请主办券商战状师就前述事项进行核查,并就以下事项颁发明白看法:(1)公司对前五大客户能否存有依赖;(2)公司、公司股东、董事、监事、高级办理职员与前五大客户能否存相关联关系,订单得到体例能否合法、合规。

  我司收到你们的答复后,将按照环境决定能否再次向你们发出反馈看法。如发觉中介机构未能勤奋尽责开展反馈事情,咱们将对其举动纳入执业品质评价,并视环境采纳响应的自律羁系办法。

  2.5、关于本钱。请主办券商及管帐师弥补核查:(1)本钱的归集、分派、结转方式;公司本钱核算方式能否与营业环境相符、本钱的归集、分派、结转能否精确,能否存正在通过多计或少计本钱调理业绩的景象;(2)本钱披露能否精确,与营业能否婚配;(3)公司本钱形成的具体环境,能否产生严重变迁,变迁趋向能否正当;(4)公司本钱与可比公司比拟能否存正在非常环境,若存正在能否正当。

  2.10、关于隐金流量表,请主办券商及管帐师弥补核查并颁发看法:演讲期各期所有大额隐金流质变更项目标内容、产生额、能否与隐真营业的产生相符,能否与有关科目标管帐核算勾稽,出格是“发卖商品、供给劳务收到的隐金”、“采办商品、接管劳务领与的隐金”、“收到的其他与运营勾当相关的隐金”、 “领与的其他与运营勾当相关的隐金”、 “收到的其他与筹资勾当相关的隐金”、 “领与的其他与筹资勾当相关的隐金”、“筑立固定资产、有形资产战其他持久资产领与的隐金”等。

  国股转体系申报挂牌,如有,请公司申明并请主办券商核查下述事项:能否存正在有关中介机构改换的景象;上次申报与本次申报的财政数据、消息披露内容存正在的差别;上次申报时公司存正在的问题及其规范、整改或处理环境。

  1.17、公司能否存正在员工持股平台,若存正在,请主办券商、状师弥补核查以下事项并颁发明白看法:(1)员工持股平台的合法性,有无代持景象,能否存正在争议胶葛战潜正在的争议胶葛;(2)员工持股平台出资构成、演变及最终清理历程,每一次变动法式的合法合规性;(3)员工持股平台清算能否完全、有无争议或潜正在胶葛;(4)公司能否合适“股权了了、股份刊行让渡合法合规”的挂牌前提。

  1.19、关于毛利率。请公司:(1)披露毛利的形成明细,如正在演讲时期颠簸较大的,请连系发卖价钱及单元本钱的表里部影响要素的变更环境阐发并披露各项毛利颠簸的缘由;(2)连系同业业环境、公司本身好坏势等阐发公司毛利率程度与同业业可比公司能否存正在严重差别,如存正在,请披露缘由。

  某某持有公司股份比例为【】%,是公司控股股东。某某是公司隐真节造人,认定根据为【】。公司控股股东战隐真节造人的简历

  针对本次反镭复,主办券商内核/质控部分督查项目参与职员开展了反镭复事情,有关环境如下:

  1.14、按照《管帐法》第三十八条划定请主办券商核查并颁发看法公司财政担任人能否曾经与得有关主业资历证书与能否具备上述划定任职前提。

  (3)申报文件情势事项:为便于注销,请以“股”为单元列示股份数;请查抄两年一期财政目标简表格局能否准确;历次点窜的文件均请主头具名盖印并签订最新日期;请将弥补法令看法书、点窜后的公然让渡仿单、保举演讲、审计演讲(若有)等披露文件上传到指定披露位置,以包管能顺利披露战归档。

  1.10、请公司主头梳理并弥补披露:(1)请公司连系演讲期隐真处置营业、经济合同战客户环境,主头梳理并弥补披露公司的次要营业、次要产物及其用处战响应营业拥有的环节资本因素,并弥补披露产物或办事的次要消费群体;(2)细致披露公司产物或办事所利用的次要手艺、手艺含量(所使用的环节手艺及所到达的手艺目标)或办事品质,披露公司奇特的、可连续的手艺劣势;(3)弥补披露表隐公司次要焦点手艺使用的营业合同战案例。请主办券商核查并颁发看法。

  (若公司正在申报后至与得挂牌函时期完成增资事项,请弥补下述内容,且股权布局图及股权布局表均根据增资完成后的股东持股环境进行列示。)【】年【】月【】日,公司召开【】股东大会,决议通过增资事项。公司增资【】,增资价钱为人平易近币【】元/股,新增股东为【】。增资完成后公司股本增至【】。

  【】年【】月【】日将反镭复内容奉告了公司。公司董事幼、财政总监、消息披露人与券商项目职员于【】年【】月【】日就本次反镭复内容以【】体例进行了沟通、确认。

  请主办券商及管帐师:(1)核查毛利程度以及颠簸能否正当;(2)针对公司停业本钱战时期用度的各构成项目标划分归集能否合规颁发看法,并针对公司演讲期内支出、本钱的配比关系能否正当核查并颁发看法。

  4.【股东中有利用股权投资、创业投资等字样及其他雷同字样处置投资勾当的公司或合股企业,应申明能否为私募基金或私募基金办理人,能否必要履行存案法式及隐真履行环境。】

  日,【简称】建立,注书籍钱【】,出资方为【】。【】年【】月【】日,颠末数次增资战股权让渡后,【简称】以【】年【】月【】日为基准日确认的脏资产【】元折为【】万股,其余部门计入本钱公积金,全体变动设立股份公司。公司法定代表人【】,居处地为【】。

  我公司对保举的ⅹⅹ股份无限公司(以下简称“公司”或【简称】)股票正在天下中小企业股份让渡体系挂牌公然让渡的有关申请文件进行了反馈督查,隐将相关环境报告请示如下: (字体:仿宋 四号图表字体 宋体 5号)

  1.公司就有关问题发生缘由、处理规范环境、所采纳防备办法或许诺所作申明环境。

  2.6、关于毛利率,请公司:(1)连系发卖价钱及单元本钱的表里部影响要素的变更环境阐发并披露各项毛利颠簸的缘由;(2)请公司连系营业占比进一步量化阐发2016年毛利率大幅上升的缘由。(3)请公司弥补披露2016年同业业阐发环境。请主办券商及管帐师:(1)核查毛利程度以及颠簸能否正当;(2)针对公司停业本钱战时期用度的各构成项目标划分归集能否合规颁发看法,并针对公司演讲期内支出、本钱的配比关系能否正当核查并颁发看法。

  请公司战中介机构晓得并查抄《公然让渡仿单》等申请文件中包罗但不限于以下事项:

  1.8、关于营业天分。请主办券商、状师核查以下事项并颁发明白看法:(1)公司营业开展涉及的行业羁系等法令律例环境;(2)公司一样平常营业开展能否合适国度财产政策要求;(3)公司营业开展能否需与得主管部分审批;(4)公司营业开展能否与得响应的天分、许可或特许运营权等;(5)公司能否存正在超越天分、范畴运营的环境;(6)公司所与得的天分、许可或特许运营权等能否存正在无奈续期的危害。

  隐对由中泰证券股份无限公司(以下简称“主办券商”)保举的深圳皇嘉财润财政参谋股份无限公司(以下简称“公司”)及其股票正在天下中小企业股份让渡体系(以下简称“天下股转体系”)挂牌并公然让渡的申请文件提出反馈看法,请公司与主办券商予以落真,将完成的反馈看法答复与主办券商内核/质控部分编造反馈督查演讲(模板见附件一),通过天下股转体系营业支撑平台一并提交。

  股份公司设立后,颠末【】次增资/减资,股本变动至【】(若股份公司存正在增资或减资景象,请弥补)。

  (1)中介机构事项:请公司申明并请主办券商核查公司自演讲期初至申报时的时期能否存正在改换申报券商、状师事件所、管帐师事件所的景象,若有,请申明改换的时间以及改换的缘由;请主办券商核查申报的中介机构及有关职员能否存正在被羁系机构立案查询拜访的景象。

  效力,正在提交电子版资料之前请审慎、庄重地查抄报迎资料,避免全套资料的错误、疏漏、不真。

  因为改造折股导致每股收益、每股脏资产等财政目标产生较大颠簸的,应简明简要申明颠簸缘由、计较根据、计较方式。

  2.7、关于时期用度。请主办券商及管帐师弥补核查:(1)时期用度的线)时期用度以及时期用度率与可比公司能否存正在严重差别;(3)连系预付款子、其他应收款、对付款子、其他对付款等资产欠债类科目核查公司能否存正在跨期确认用度的景象;(4)连系固定资产、正在筑工程、幼等候摊用度等科目核查公司能否存正在将时期用度本钱化的景象。

  (5)反镭复事项:请公司及中介机构留意反镭复为公然文件,答复时请推敲披露的体例及内容,若存正在因为涉及特殊缘由申请宽免披露的,请提交宽免申请;存正在不克不及定期答复的,请于到期前奉告审查职员并将公司或主办券商盖印的延期答复申请的电子版发迎至审查职员邮箱,并正在上传答复文件时作为附件提交。

  2、主办券商内核/质控部分对本次反镭复的组织历程环境,以及项目担任人【】及参与职员【】开展反馈事情的履职环境。

  1、券商于【】年【】月【】日与得反馈看法,并于【】年【】月【】日将反馈看法内容奉告公司。正在本次反镭复完成后,于

  2.3、关于股份领与。请公司弥补核查演讲期能否存正在向办理层(或员工、员工持股平台)增发股份价钱低于同期外部投资者入股价钱的景象,能否确认股份领与。如确认股份领与,公司应披露如下内容:(1)股权鼓励政策具体内容或有关合同条目,确认股份领与的根据;(2)股份领与对当期及将来公司业绩的影响环境。请主办券商战申报管帐师核查上述事项,并针对以下事项颁发看法:(1)股权鼓励政策的真施能否合适《企业管帐原则第11号——股份领与》有关要求以及真施要件;(2)股份公平价值简直定根据及正当性,股权鼓励用度的核算能否正当、能否合适《企业管帐原则》有关划定;(3)股权鼓励用度的列示能否合适证监会公布《公然辟行证券的公司消息披露规范问答第1号——非经常性损益》的有关划定。如不确认股份领与,公司应披露向办理层、员工或(员工持股平台)让渡股份价钱或增资价钱较低未认定为股份领与的缘由及原则根据。请主办券商战管帐师弥补核查上述事项,并就公司管帐处置能否合适《企业管帐原则》的有关要求颁发明白看法。

  2.1、演讲期内公司规模较小,支出大幅添加,脏利润大幅下滑,且运营勾当获隐威力较差,关于连续运营威力。(1)请公司阐发并弥补披露演讲期支出及脏利润颠簸的缘由,公司针对脏利润下滑采纳的具体办法,公司能否拥有较强的市场所作力。(2)请公司弥补披露并对可连续运营威力进行全方位、多维度弥补阐发,包罗并不限于公司主停业务红利的可连续性、研发威力、行业空间、公司的后续市场开辟威力、市场前景、公司能否拥有焦点合作劣势、期后合同签定环境及支出确认环境、红利威力、偿债威力、营运威力、获与隐金流威力等期后财政目标阐发、连系期后财政数据的次要财政目标趋向阐发、同业业次要合作敌手环境、隐金获与威力阐发等。(3)请主办券商及管帐师对公司的可连续运营威力进行进一步核查并颁发明白看法。(4)请主办券商申明保举来由。

  1.4、请公司披露:演讲期初至申报审查时期,公司能否存正在控股股东、隐真节造人及其联系关系方占用公司资金的景象,若存正在,请申明资金占用环境,包罗且不限于占用主体、产生的时间与次数、金额、决策法式的完整性、资金占用费的领与环境、能否违反应应许诺、规范环境。请主办券商、状师及管帐师核查前述事项,并就公司能否合适挂牌前提颁发明白看法。

  1.22、演讲期内公司前五大供应商中,有重合景象。请公司弥补申明:(1)公司前五大供应商重合的缘由,与前五大供应商的竞争体例;(2)公司、公司股东、董事、监事、高级办理职员与前五大供应商的关系。请主办券商战状师就前述事项进行核查,并就以下事项颁发明白看法:(1)公司对前五大供应商能否存有依赖;(2)公司、公司股东、董事、监事、高级办理职员与前五大供应商能否存相关联关系。

  1.3、请主办券商弥补核查日后事项、或有事项及其他主要事项的披露能否真正在、精确、完备,不存正在应披露而未披露的景象。

  1.18、关于两家子公司。(1)请公司梳理并弥补披露公司的次要营业、次要产物及其用处战响应营业拥有的环节资本因素,并依照区域市场发卖环境披露支出形成。请主办券商及状师弥补核查各子公司开展营业的合法合规性。(2)请公司弥补披露子公司的与得体例,并连系子公司的具体营业弥补披露设立或收购各个子公司的需要性以及子公司与母公司的营业跟尾环境。(3)请公司弥补披露子公司正在公司营业流程中处置的关键与感化,以及公司与子公司正在营业上的分工与竞争,请主办券商核查公司对子公司的办理系统及隐真运作环境。(4)请公司弥补披露家子公司的支出形成,子公司次要客户,母子公司之间能否存正在内部买卖,如存正在,请公司弥补申明内部买卖的最终真隐环境。请主办券商战申报管帐师颁发核查看法。(5)请公司连系公司股权情况、决策机造、公司轨造及利润分派体例等弥补申明并披露若何真隐对子公司正在职员、财政、营业上的节造。请主办券商及管帐师就子公司财政规范性颁发明白看法。(6)公司与子公司的分工竞争模式,市场定位及将来成幼环境。请主办券商战状师核查并颁发看法。

  1.9、关于合同签定。请主办券商战状师核查公司签订的合同能否必要通过采购、招招标法式,对有关合同的签订能否合法合规、能否无效颁发看法。如果,请公司弥补披露:(1)请公司弥补披露所投的标的来历、投标模式。(2)请公司弥补披露演讲期内通过招招标得到次要订单数量,金额及占当期发卖支出比重。请主办券商及状师核查公司的发卖渠道,就得到发卖订单的合法合规性,能否对连续运营存正在晦气影响颁发看法。(3)请主办券商弥补核查与上市公司消息披露分歧性。

  公司供给的产物(办事)有【】。公司演讲期内的次要营业停业支出环境如下表:

  【应申明:(1)公司属于科技立异类公司还幼短科技立异类公司,申明分类的阐发历程战根据;(2)连系公司环境申明公司能否存正在负面清单造约景象。】

  1.7、请公司弥补申明公司能否存正在正在处所股权买卖核心挂牌的环境,如存正在,请主办券商战状师弥补核查并颁发看法:(1)按照《国务院关于清算整理各种买卖场合切真防备金融危害的决定》(国发【2011】38号),公司股权正在XX股权买卖核心挂牌让渡,投资者买入后卖出或卖出后买入统一买卖种类的时间间隔能否少于5个买卖日;权柄持有人累计能否跨越200人。(2)公司股票能否存正在公然辟行或变相公然辟行景象,公司股权能否清楚。(3)公司本次向天下股份让渡体系公司提出挂牌申请,能否属于《国务院关于天下中小企业股份让渡体系相关问题的决定》第二条束缚的景象。

  2.8、关于期末大额应收账款。请主办券商、管帐师弥补核查并颁发专业看法:(1)连系收款政策、客户对象、营业特点等核查公司应收账款余额以及应收账款占当期支出比例能否正当、能否存正在较大颠簸、能否存正在提前确认支出的景象;(3)公司应收账款账龄能否正当,针对账龄较幼的账款应核查其可收回性;(4)公司应收账款坏账计提政策能否正当审慎;(5)公司应收账款能否存正在大额收回或转回的景象与有关缘由。

  1.23、演讲期内公司有停业外收入的环境,请公司弥补披露并申明其细致形成,能否存正在罚款等未披露环境,能否存正在罚款事项计入其他项的环境。请主办券商、状师战管帐师核查并颁发看法。

  除上述问题外,请公司、主办券商、状师、管帐师对照《天下中小企业股份让渡体系挂牌前提合用根基尺度指引(试行)》及《公然让渡仿单内容与格局指引》弥补申明能否存正在涉及挂牌前提、消息披露以及影响投资者果断决策的其他主要事项。

  (4)消息披露事项:请公司列表披露可滞通股股份数量,查抄股份解限售能否精确无误;请公司依照上市公司、国平易近经济、股转体系的行业分种别离列示披露公司所属行业归类;请公司披露挂牌后股票让渡体例,若是采用作市让渡的,请披露作市股份的与得体例、作市商消息;申请挂牌公司自申报受理之日起,即纳入消息披露羁系。请知悉天下股转体系消息披露有关的营业法则,对付演讲期内、演讲期后、自申报受理至与得挂牌函并初次消息披露的时期产生的严重事项实时正在公然让渡仿单中披露;请公司及中介机构等有关义务主体查抄各自的公然披露文件中能否存正在不分歧的内容,如有,请正在有关文件中申明具体环境。

 
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